Закрытию в конце месяца в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н «Об утверждении Плана счетов» подлежат счета 25 и 26, которые не должны иметь остатка на конец месяца.

Так же в соответствии с Инструкцией о применении плана счетов, закрытию в конце месяца подлежат счета 20, 23, 29, а также счета 90 Продажи и 91 Прочие доходы и расходы.

Помимо этого, в конце года бухгалтеру необходимо подготовить регламентированные отчеты. Для этого в декабре происходит реформация баланса.

Как провести закрытие месяца в 1С 8.3

Проводить закрытие периода в 1С 8.3 необходимо регулярно и последовательно. С помощью помощника Закрытия месяца выполняются такие как списание расходов будущих периодов, начисление амортизации и другие необходимые операции для правильного распределения доходов и расходов и расчета налога на прибыль. Чтобы запустить помощник Закрытия месяца в 1С 8.3, необходимо открыть раздел Операции:

Попадая в помощник по закрытию месяца, в первую очередь необходимо задать период – месяц, который будет закрыт:

Если перешли на 1С 8.3 из другой программы или ввели остатки вручную, например, ввели остатки 31.12.2013г., а учет начался в январе 2014г., то выбираем для закрытия месяц, в котором начались первые бухгалтерские проводки.

Закрытие месяца может выполняться двумя способами:

• Полное автоматическое закрытие;
• Частичное закрытие. В таком случае необходимо выполнение одной регламентной операции или же необходимо сделать все, кроме одной.

Последовательность закрытия месяца в 1С 8.3

Для выполнения данной операции в 1С 8.3 необходимо после выбора периода закрытия нажать на кнопку Выполнить закрытие месяца, после чего программа 1С 8.3 выполнит следующие действия:

• Перепроведение документов, то есть приведение в хронологический порядок по времени проведения и дат;
• Проверяется наличие документа Начисление заработной платы за выбранный месяц для отражения сумм заработной платы и взносов на счетах расходов.

В случае, если в программе 1С 8.3 отсутствует документ Начисление заработной платы за выбранный месяц, то программа при закрытии периода создает документ. Суммы начисленной зарплаты проставляются в соответствии с окладами сотрудников.

Также при закрытии месяца в 1С 8.3 осуществляется:

В зависимости от организационно-правовой собственности, а также выбранной системы налогообложения набор регламентных операций в 1С 8.3 может отличаться, например:

Или, например:

По окончании выполнения закрытия месяца все регламентные операции на экране будут выделены зеленым цветом:

И состояние операции Закрытие месяца будет Выполнено:

Если не проводится закрытие месяца в 1с 8.3

Такой результат закрытия месяца возможен только в случае отсутствия ошибок в учете. Если же ошибки есть, то программа 1С 8.3 не выполнит операцию и в помощнике выделит операцию красным цветом:

Также выдаст информационное сообщение о том, где ошибка и как ее исправить:

После исправления ошибки необходимо закрыть информационное сообщение об ошибке и еще раз нажать на кнопку Выполнить закрытие месяца. Программа 1С 8.3 продолжит закрытие месяца с той операции, в которой была ошибка:

Помимо этого, при закрытии последнего месяца квартала (в нашем случае – март) программа 1С 8.3 проверяет наличие документов по учету НДС, то есть формирование книги покупок и книги продаж:

По факту выполнения каждой регламентной операции можем посмотреть бухгалтерские проводки или документ, которым эта операция сделана (если это возможно), также посмотреть справку-расчет по операции. Для этого нажимаем на необходимую операцию левой кнопкой мыши и выбираем необходимую детализацию:

В 1С 8.3 все справки-расчеты, которые возможно сформировать при закрытии месяца, можно увидеть с помощью специальной кнопки в верхнем правом углу помощника по закрытию месяца:

Реформация баланса

В конце года при закрытии декабря месяца в 1С 8.3 появляется дополнительная операция Реформация баланса:

Данная операция закрывает счета 90 и 91 на счет 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» и 91.09 «Сальдо прочих доходов/расходов». Счет 99 списывается на 90.09 и 91.09 и так далее.

После закрытия месяца итог реформации баланса можно увидеть в виде бухгалтерских проводок:

Если, например, необходимо выполнить операцию Амортизация ОС прямо сейчас из регламентных операций, то в помощнике для этого необходимо нажать левой кнопкой мыши на нужную операцию и выбрать пункт Выполнить операцию:

По окончании выполнения операции 1С 8.3 выдаст информационное сообщение:

Если же попробуете сделать операцию из второго или третьего блока помощника, например – расчет резерва по сомнительным долгам, то программа 1С 8.3 выдаст информационное сообщение о невозможности выполнения операции:

Это происходит потому, что в помощнике закрытия месяца операции выстроены таким образом, чтобы соблюдалась последовательность закрытия счетов в соответствии с ПБУ. Программа 1С 8.3 предложит выполнить все необходимые операции, предшествующие выбранной.

Если же не хотите выполнять все операции, а только выбранную, то можете пропустить все предшествующие регламентные операции:

Внимание! Пропустить операцию – значит отказаться от выполнения данной операции в текущем месяце. Фактическое закрытие счетов по данной операции происходить не будет, что грозит недостоверными данными в учете.

НДС не требует закрытия затратных счетов. Но если разбираться более глубоко, особенно если ведется , необходимо обязательно провести процедуру закрытия месяца в 1С 8.3.

Перед составлением отчетности в 1С 8.3 нужно осуществлять регламентную процедуру – . Меню Операции – Закрытие месяца:

Что происходит при закрытии месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, например за декабрь 2015? Все строки выделены зеленым цветом, значит закрытие месяца произведено успешно:

Ошибки в последовательности проведения документов в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

При процедуре закрытия месяца в 1С 8.3 осуществляется проверка и актуализация данных учета, то есть требуется восстановление последовательности проведения документов.

Не правильная последовательность проведения документов в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 может повлиять на корректность расчета себестоимости, стоимости списанных запасов, правильности отражения взаиморасчетов с контрагентами и др.

Когда не по порядку проведены документы в 1С 8.3, то строка «Перепроведение документов за месяц» выделяется серым цветом и требуется восстановить последовательность документов:

Что такое восстановление последовательности документов в 1С 8.3?

Например, пользователь 1С 8.3 подправил операцию от 02.12.2015 по поступлению денежных средств на расчетный счет. Допустим, это операция по поступлению аванса, следовательно, с аванса могут дальше не пойти взаиморасчеты с контрагентом по одному и тому же договору. Влечет за собой неправильное исчисление НДС. Поэтому в 1С 8.3 важно, особенно перед составлением декларации по НДС, осуществлять закрытие месяца и восстанавливать последовательность проведения документов.

Анализ результатов закрытия месяца и остатки по счетам учета в 1С 8.3

Инструменты в 1С 8.3 для анализа результатов закрытия месяца:

• Справки-расчеты;
• Сальдо по счетам учета (БУ и НУ) в .

Необходимо проанализировать данные в справках, а так же сальдо по счетам учета, образовавшееся на конец месяца. Особое внимание необходимо обратить на остатки по счетам, по которым присутствует разница между оценкой БУ и НУ.

Справки-расчеты в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Данные из справок-расчетов берутся как данные для регистров бухгалтерского учета. В справках-расчетах содержится полезная информация, из которой можно понять что, откуда берется по расчету амортизации, по списанию расходов будущих периодов и т.д:

Более подробно справки-расчеты рассматриваются и разбираются .

Остаток по счетам учета (БУ и НУ) в оборотно-сальдовой ведомости в 1С 8.3

Объектом для анализа выступает также сальдо по счетам бухгалтерского и налогового учета для налога на прибыль в оборотно-сальдовой ведомости.

После закрытия месяца в 1С 8.3 нужно формировать оборотно-сальдовую ведомость:

Сформируем в 1С 8.3 ОСВ за 2015 год:

В ОСВ особенно необходимо обращать внимание на счета, по которым есть сальдо в виде разницы между оценкой в бухгалтерском и налоговом учете. Это относится в первую очередь к ОСНО, потому что для УСНО будет только бухгалтерский учет.

В форме ОСВ – показать настройки:

На закладке показатели можно включить бухгалтерский и налоговый учет:

Сформировав ОСВ в 1С 8.3 можно провести анализ по остаткам:

Каждый остаток можно расшифровать и раскрыть ОСВ:

Ошибки при закрытии счетов 25, 26, 90, 91 в 1С 8.3

По анализу результатов закрытия месяца и сальдо по счетам учета на конец месяца, должны быть :

• 25 «Общепроизводственные расходы»;
• 26 «Общехозяйственные расходы»:

• 90 «Продажи». Только сальдо по синтетическому учету, так как остатки по субсчетам остаются до 31 декабря:

• 91 «Прочие доходы и расходы». Только сальдо по синтетическому счету, так как остатки по субсчетам остаются до 31 декабря:

Если в 1С 8.3 не закрываются счета 25, 26, 90 ,91 при закрытии месяца и остаются остатки, то необходимо разобраться в чем причина.

Ошибки при закрытии счетов 20, 44 в 1С 8.3

На конец месяца необходимо проверить остаток по следующим счетам, он может присутствовать:

• 20 «Основное производство» – на сумму незавершенного производства или незавершенных работ или услуг.
• 44 «Издержки обращения» – на сумму транспортно-заготовительных расходов, если по правилам учетной политики они распределяются по остатку товаров на складе.

Если в 1С 8.3 не закрываются счета 20 и 44, то нужно их раскрывать через ОСВ и смотреть, в связи с чем образовался остаток. По счету 20 может быть остаток на конец месяца. Это может быть « »:

Если в 1С 8.3 не закрывается 20 счет, то необходимо сверить с данными производства по «незавершенке». Если это незавершенные услуги, необходимо сверить расчет.

Если в 1С 8.3 не закрывается счет 44 и присутствует остаток, то он может быть лишь в том случае, если на счете 44 производится учет ТЗР по проценту, который распределяет их в конце месяца. Если ТЗР включаются не в стоимость товара, а учитываются на 44 счете, то 44 счет может не закрыться. В других случаях 44 счет должен быть закрыт.

Ошибки при реформация баланса на конец года в 1С 8.3

В 1С 8.3 на конец года осуществляется реформация баланса при процедуре закрытия месяца в декабре. При этом, нужно учесть:

• Сальдо по субсчетам и сальдо по синтетическим счетам 90, 91 и 99 не должно быть. Необходимо по ОСВ полностью закрыть счета 90, 91 и 99.
• должен быть определен по счету 84:
• – по кредиту 84 счета – прибыль по итогам года;
• – по дебету 84 счета – убыток по итогам года:

Почему не закрываются счета 20,25,26,44,90,96 при закрытии месяца, как составить бухгалтерскую отчетность, почему возникают остатки по счетам при составлении декларации по налогу на прибыль по налоговому учету мы рассматриваем на

Как показала практика, инструкции по закрытию месяца есть только для БП, а для КА и УПП нет. Я решил исправить эту ситуацию. Ниже представлена небольшая инструкция для КА с указанием некоторых нюансов, довольно критичных для корректного закрытия месяца. Инструкция для РАУЗ, не для партионного учета. Чуть позже я сделаю небольшую статью с указанием некоторых ошибок и методов их поиска типовыми средствами. Ну а пока сама инструкция.

Инструкция по закрытию месяца в 1С: Комплексная автоматизация

1. Проверить, что все документы получены и больше никаких документов поступления или реализации за месяц вводиться не будут;

2. Проверка счета 10 и субсчетов на ошибки. Открываем ОСВ и:

2.1. Не должно бытьотрицательных остатков или пустой аналитики (в ОСВ есть пустые строки субконто).Это означает, что ошиблись при введении документов;

2.2. Если есть суммовой остаток при отсутствии количественного остатка, значит были получены задним числом доп.расходы и документы по реализации нужно перепровести.

3. Аналогично проверяем сч. 20, 25, 26 и 41.

4. Сверка БУ и регистра накопления "Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)". ОЧЕНЬ ВАЖНЫЙ ЭТАП . После того, как на затратных счетах нас все устраивает, необходимо провести сверку БУ и регистра по учету затрат. Один из последних этапов «Закрытия месяца», а именно расчет себестоимости использует данные не БУ, а регистра накопления «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)». Поэтому если какие-то затраты бухгалтерия заводила или списывала вручную через документ «Операция» или "Корректировка регистров", расчет будет неверен. Для сверки открываем «Отчеты»,«Расширенная аналитика учета», затем «Ведомость по учету затрат». Все данные ведомости должны до копейки совпадать с БУ, если нет, то необходимо выяснить причину и исправить.

5. Проверить обороты по сч.60.31 и 60.32. Если используются договоры с аналитикой по заказам, то из-за не указанного или неверного заказа обороты будут некорректны.

6. Проверяем обороты по сч.51.

7. Восстановление последовательностей по расчетам. ОЧЕНЬ ВАЖНЫЙ ЭТАП . Из процедуры «Закрытие месяца» открыть ее нельзя. Открываем через интерфейс «Заведующий учетом», затем «Регламентные операции», затем «Восстановление последовательности расчетов» (либо интерфейс «Полный», затем «Обработки»).Данная обработка перепроводит все документы по поступлению и реализации товаров(в том числе и платежные поручения), ДОПИСЫВАЕТ НОВЫЕ ДВИЖЕНИЯ по учету курсовых и суммовых разниц в документы, и создает документы «Переоценка валютных остатков». Период, за который необходимо перепровести документы,обработка определяет сама, любое перепроведение документов сбрасывает стартовую точку к моменту перепроведения. Если период нас не устраивает, то есть хорошая обработка, которая все поправит (http://infostart.ru/public/125262/).

Еще раз, практически все проводки по учету валютных остатков делает именно эта обработка, все движения ДОПИСЫВАЮТСЯ к существующим документам и при обычном перепроведении документа они ИСЧЕЗНУТ . Поэтому перепроведение документов после восстановления последовательностей расчетов может сбить данные и точно собьет период, следовательно оно очень нежелательно. После в процедуре «Закрытие месяца» отмечаем позиции «Восстановление поприобретению» и «Восстановление по реализации» как выполненные.

8. Начисляем амортизацию ОС из процедуры «Закрытие месяца», т.е. заходим в этап и нажимаем «Создать документы». Отмечаем как выполненную.

9. Погашаем стоимость спецодежды из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.

10. Рассчитываем расходы по страхованию из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.

11. Начисляем амортизацию НМА из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.

12. Списываем РБП из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.

13. Переоцениваем валютные остатки из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.

14. Начисляем зарплату из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.

15. Выполним нормирование расходов из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.

16. Проводим расчет себестоимости по УУ из процедуры «Закрытие месяца». Отмечаем как выполненную.

17. Проводим расчет себестоимости по БУ и НУ из процедуры «Закрытие месяца».

17.1. Расчет себестоимости закроет только расходы номенклатурных групп, по которым были реализации;

17.2. Если задним числом в пределах месяца были приняты расходы по реализации или приобретению,но не были списаны автоматически, то расчет их спишет;

17.3. Если реализация была в предыдущем месяце, а расходы приняты в текущем, то расчет их не спишет,нужно сделать все вручную;

17.4. Нематериальные затраты, которые расчет не списал, можно списать с помощью документа «Корректировка прочих затрат»;

17.5. После доработки документа «Корректировка прочих затрат» он может списывать и материальные затраты, но с некоторыми нюансами;

17.6. Проверяем с помощью ОСВ сч.10, 20, 25, 26 и 41 на отрицательные остатки. После проверяем регистр "Учет затрат" на отрицательные остатки.

17.7. Отмечаем этап как выполненный.

18. Определяем финансовый результат из процедуры «Закрытие месяца». Открываем документ и проверяем правильность результатов с помощью отчета «Расчет по налогу на прибыль». Отмечаем как выполненную.

19. Проводим расчеты по налогу на прибыль из процедуры «Закрытие месяца». Открываем документ и проверяем правильность начисления ОНО и ОНА с помощью отчета «Постоянные и временные разницы». Отмечаем как выполненную.

20. Проверяем результат с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль».

21. Если все нормально, то достаем шампанское и с чувством выполненного долга идем домой!

Если все настройки сделаны верно, документы введены корректно и никто шаловливыми ручками ничего не трогал, то все корректно само собой закрывается.

Каждому бухгалтеру необходимо знать при ведении учета в программе 1С, как закрыть месяц. Обязательные регламентные документы, основываясь на специфике учётной политики об имеющих место видах деятельности и сведениях бухгалтерского учёта, а также системах налогообложения, выполняет помощник закрытия месяца.

Закрытие месяца

Ниже предлагается последовательная система закрытия месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово:

1. Обработкой закрытия месяца одна за другой выполняются операции, осуществляющие закрытие бухгалтерских и налоговых счетов («Операции» — «Закрытие периода» — гиперссылка «Закрытие месяца»). Для каждой отдельной организации, по которой в базе данных ведётся учёт, любая из регламентных операций выполняется в отчётном периоде единожды.
2. Для закрытия месяца следует выбрать организацию и указать конкретный месяц.
3. Прежде всего, при необходимости следует восстановить последовательность – помеченная бледным голубым цветом эта ссылка указывает на то, что какие-то документы были проведены задним числом без перепроведения последующих.
   
4. Регламентные документы 1С:Бухгалтерия закрытия месяца разделены на четыре блока и должны выполняться в соответствии со строго определенными правилами следования: документы второго блока будут выполнены только при условии безошибочного завершения проведения документов первого блока и т.д. Блоки распределяются следующим образом:
   • первичные операции, формирующие расходные статьи компании, а также осуществление контроля прочих операций для дальнейших блоков;
   • «Расчет долей списания косвенных расходов», дающий дополнительные расчёты для затратных (расходных) счетах и фиксирующий эти результаты в программном регистре;
   • счета затрат и издержек обращения – 20-е производственные счета и сч. 44;
   • операции, формирующие итоговые финансовые результаты (счета 90, 91).

   Кнопка «Выполнить закрытие месяца» запускает процедуру:
   

   Внутри каждой группы последовательность регламентных документов может выполняться произвольно. Если операции осуществлены в корректной последовательности и одна из них проводится повторно, переопределяя итоги последующих, то строки более старших групп отмечаются голубым фоном для их повторного запуска.

5. Если все операции завершены успешно, то они маркируются зелёным цветом. Документы, не выполненные из-за ошибок, маркируются красным цветом. Операции, которые следует повторить, маркируются голубым цветом. Еще невыполненные операции отмечены чёрным цветом.
   
6. При выполнении каждой регламентной процедуры формируются соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учёте, просмотреть которые можно в контекстном меню каждой строки блока.
7. Для визуального отображения итога выполнения регламентной операции используется форма печатной справки-расчета.
8. В процессе выполнения закрытия месяца могут быть выявлены учётные ошибки: следует просмотреть их описание, проанализировать и, исправив, продолжить выполнение процедуры.
9. Успешное завершение всех регламентных операций и отметка их зеленым цветом еще не означает правильного закрытия счетов. Проверка правильности процедуры закрытия осуществляется посредством формирования и анализа оборотно-сальдовой ведомости за этот период и проверкой конечного сальдо по счетам затрат.
10. При закрытии года (отчётный период — декабрь) в список регламентных операций добавляются:
    • списание убытков прошлых лет;
    • расчёт налога на прибыль;
    • реформация баланса.

Дата запрета изменения данных учета

В случае успешного закрытия месяца или года необходимо исключить случайные или сознательные изменения в ранее проведённых первичных документах этого периода, которые могут повлиять на итоговый финансовый результат. Необходимо знать, как в 1С 8.3 закрыть период для редактирования данных:

Предшествующие дате запрета документы доступны исключительно для просмотра, создание новых или изменение существующих возможно, только если их дата больше даты запрета. При попытке изменения закрытых для редактирования данных на экран будет выведено предупреждение.

Закрытие месяца – процедура комплексная и должна выполняться из месяца в месяц, а не раз в год за все периоды. Регламентные документы влияют на актуальные бухгалтерские итоги, формирование себестоимости продукции, а, значит, определяют и показатели деятельности организации в целом.

Предлагаем рассмотреть пошаговую инструкцию по формированию отчета «Закрытие месяца» в программе . Весь процесс аналогичен версии 1С 8.2. Переходим на вкладку меню «Операции» и нажимаем «Закрытие месяца».

В открывшейся форме по умолчанию будет стоять состояние «Не выполнено». Также возможно состояние «Не задана учетная политика». Причиной этому является ненастроенная учетная политика организации. При этом состоянии отчет «Закрытие периода» в 1С сформирован не будет.

Через обработку «Помощник закрытия месяца» возможно формирование любых регламентных документов. Если в отчете не указать организацию, то будет доступен полный список регламентных обработок. Доступное количество обработок будет выводиться в зависимости от выбранного периода (месяц, квартал, год):

Важно проводить закрытие месяца последовательно, в противном случае отчеты будут выводить неверные данные.

Для настройки учетной политики организации переходим на вкладку меню «Главное», далее выбираем «Организация», заходим в справочник организации.

Открываем карточку нужной организации, переходим на вкладку «Учетная политика»:

В открывшейся форме нажимаем клавишу «Создать» и производим настройку.

Рассмотрим на примере, как происходит закрытие месяца в программе 1С 8.3 для ОСНО. Выставляем период и выбираем организацию. «Помощник закрытия месяца» выведет последовательность необходимых обработок:

Указанный месяц определяет еще и квартальное закрытие, на основании чего отраженное количество операций больше.

Порядок обработок определяется программой самостоятельно и изменению не подлежит.

Об успешно проведенном закрытии месяца свидетельствуют зеленый цвет ссылки и галочка возле каждой обработки.

Если возле выполненной операции отображен карандаш, это говорит о том, что редактирование данной операции происходило в ручном режиме. Дополнительные операции по редактированию, отмене или пропуску можно оформить, если нажать на саму ссылку обработки:

Помощник распределяет на этапы закрытие месяца. Рассмотрим, какие проводки они формируют.

К первому этапу относятся:

«Начисление заработной платы» - формируется бухгалтером вручную с помощью специального документа. 1С выводит данные документа в закрытие самостоятельно. Ниже проводки, сформированные этим типом документа:

«Формирование книги покупок и продаж» - по этой обработке происходит формирование бухгалтерских проводок, записи в регистр книг продаж и покупок, декларации:

«Амортизация основных средств» - происходит формирование регламентного документа начисления и списания амортизации:

«Признание в НУ лизинговых платежей», если были лизинговые платежи:

«Переоценка валютных средств» - выполнение операций при расчетах организации в валюте. Происходит переоценка иностранной валюты на основании действующего курса.

Ко второму этапу относится

К третьему этапу относятся два пункта с закрытием затратных счетов:

«Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» - это говорит о производственной деятельности организации.

«Закрытие счет 44 (Издержки обращения)» влияет на себестоимость производимой продукции.

К четвертому этапу относятся:

«Закрытие счетов 90 (Продажи) и 91 (Прочие доходы и расходы).

Проводки могут быть другими в зависимости от специфики учета. Если нажать клавишу «Отчет о выполненных операциях» сформируется одноименный отчет.

Теперь разберем, как закрыть месяц в 1С 8.3 для УСН на примере налогообложения «Доходы минус расходы». Устанавливаем период и жмем клавишу «Выполнить закрытие месяца»:

В данном случае программа распределит всю обработку на пять этапов:

Предварительный «Перепроведение документов за месяц» - нужен для восстановления последовательности.

«Отражение зарплаты в учете», «Амортизация и износ основных средств», «Корректировка стоимости номенклатуры».

«Расчет долей списания косвенных расходов».

«Закрытие счета 44 (Издержки обращения)».

«Закрытие счета 90, 91». А также сюда относится начисление налога на прибыль и реформация баланса в конце года.

При формировании «Закрытия месяца» могут возникнуть ошибки. В основном по затратным счетам (20, 23, 25, 26). Как правило, ошибки из-за неверно установленной аналитики в документах: не указана номенклатурная группа или подразделение учета затрат.