Стандартные налоговые вычеты в размере 3000 и 500 рублей, предусмотренные подпунктами 1,2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ

С 1 января 2012 года отменяется стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей, предусмотренный

Стандартных налоговых вычетов

Порядок предоставления

Стандартный налоговый вычет - это часть дохода, с которой не удерживается НДФЛ.

В порядок предоставления стандартных налоговых вычетов с 2012 года внесены существенные изменения в связи с принятием Федерального закона от 21.11.2011 №330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», в том числе:

Стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. предусмотрен для граждан, пострадавших от аварий на Чернобыльской АЭС или на производственном объединении «Маяк», инвалидов Великой Отечественной войны, лиц, участвовавших в испытаниях ядерного оружия, и др. Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. предусмотрен для Героев СССР, Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней, участников Великой Отечественной войны, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, родителей и супругов военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, и др..Если налогоплательщик имеет право на оба из перечисленных стандартных налоговых вычетов, ему предоставляется максимальный из них.

Порядок применения стандартного налогового вычета на детей предусмотрен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Указанный вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах (с 1 января 2012 года):

• 1 400 рублей - на первого ребенка;
• 1 400 рублей - на второго ребенка;
• 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
• 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет на ребенка применяется независимо от предоставления стандартного вычета на самого Участника (пункт 2 статьи 218 Налогового Кодекса РФ).

Организация может предоставить стандартные налоговые вычеты тем сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор. Если физическое лицо выполняет работы по гражданско-правовому договору, то организация не может уменьшать его доход на стандартные вычеты. Эти вычеты сотрудник может получить в налоговой инспекции, где он состоит на учете, при подаче декларации о доходах за прошедший год.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают только сумму дохода, облагаемую налогом по ставке 13 процентов. Поэтому организации следует вести раздельный учет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, и доходов, облагаемых по другим ставкам.

Если сотрудник работает в нескольких организациях, то вычеты предоставляются только в одной из них. В какой организации получать вычет, сотрудник решает самостоятельно.

Вычеты предоставляются на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих его право на них.

Доход сотрудников, облагаемый налогом, уменьшается на стандартные налоговые вычеты ежемесячно. Стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены в следующих суммах:

Если доход сотрудника меньше, чем предоставленный ему налоговый вычет, то налог на доходы физических лиц с него не удерживается.

Пример. Сотрудник ООО "Пассив" Иванов А.Н. участвовал в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Поэтому ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый календарный месяц.

Месячный оклад Иванова в 2013 г. - 4800 руб.

4800 руб. - 3000 руб. = 1800 руб.

В 2003 г. Иванову может быть предоставлен налоговый вычет в сумме:

3000 руб. x 12 мес. = 36 000 руб.

Вычет в размере 500 рублей

Пример. Сотрудник ЗАО "Актив" Петров С.С. является Героем Российской Федерации. Поэтому ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый календарный месяц. Месячный оклад Иванова в 2003 г. - 3600 руб.

Ежемесячный доход Иванова, облагаемый налогом, составит:

3600 руб. - 500 руб. = 3100 руб.

В 2003 г. Петрову может быть предоставлен налоговый вычет в сумме:

500 руб. x 12 мес. = 6000 руб.

Вычет в размере 300 рублей

Всем сотрудникам, которые имеют детей, предоставляется налоговый вычет в размере 1400 руб. в месяц на каждого ребенка.

Яковлев имеет 2 детей в возрасте 4 и 8 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере - 2800 руб. на каждого ребенка.

Месячный оклад Яковлева в 2003 г. - 6000 руб.

Общая сумма налоговых вычетов, на которые имеет право Яковлев, составит:

400 руб. + 300 руб. x 2 = 1000 руб.

Доход Яковлева в апреле 2003 г. превысил 20 000 руб.:

6000 руб. x 4 мес. = 24 000 руб.

Следовательно, начиная с этого месяца доход сотрудника не уменьшается на вычеты в размере 1000 руб.

В январе, феврале и марте 2003 г. доход Яковлева, облагаемый налогом, составлял:

6000 руб. - 1000 руб. = 5000 руб.

Начиная с апреля 2003 г. доход Яковлева, облагаемый налогом, составит 6000 руб.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ.

Налоговые ставки

Налоговая база

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной, натуральной формах, доходы в виде материальной выгоды. Если в судебном порядке взимаются, например алименты, налоговая база на их размер не уменьшается.

Налоговый период – календарный год;

13,35,30,15 и 90%.

13% - является общей и применяется во всех случаях, кроме ситуаций, для которых установлены другие виды ставок.

35% - стоимости любых выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх и др. мероприятиях, если стоимость превышает 4000 р.

Процентных доходов по вкладам в банки в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ.

30 % - в отношении доходов ФЛ, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

Если они получают доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, налоговая ставка составляет 15%.

9% - в отношении доходов полученных в виде дивидендов ФЛ, являющихся налоговыми резидентами РФ.

Сумма налога исчисляется по каждому виду налоговой ставки отдельно, как соответствующая налоговой ставке % доля налоговой базы.

Порядок начисления и уплаты налога:

Налоговые агенты обязаны:

Исчислить;

Удержать у налогоплательщика;

Уплатить исчисленную сумму налога в бюджет.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами, нарастающим итогом с начала налогового периода, по итогам каждого месяца, с зачетом удержанной в предыдущем месяце суммы налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при фактической выплате и перечислить денежные средства в бюджет.

Налоговые агенты обязаны перечислить суммы исчисленного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также не позднее дня перечисления дохода со счетов налогового агента на счет плательщика.

Для доходов в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

- стандартные (ст. 218 НК РФ);

Устанавливаются для конкретных категорий налогоплательщиков и могут уменьшать их налоговую базу на 400 р, 500 р, 600 р., 3000 р. (в зависимости от категории налогоплательщика и суммы получаемого дохода)

Ежемесячно

Налогооблагаемая база уменьшается на 3000 р. у ФЛ:

Ставших инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии на ЧАЭС, объединении «Маяк», лицам, эвакуированным из этих мест;

Непосредственно участвующих в испытаниях ядерного оружия до 31.01.63 г.;

Военнослужащие, ставшие инвалидами, вследствие ранения, контузии или увечья, полученные при исполнении обязанностей военной службы.

На 500 р. ежемесячно у ФЛ:

Герои СССР, рФ, орденом славы награжденные 3-х степеней;

Инвалидов детства и I и II групп;

Граждан, находившихся в Ленинграде в период блокады с 08.02.41 по 24.01.44 г. (независимо от срока пребывания);

Родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы.

400 р за каждый месяц

Распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены выше, и действует до месяца в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 20000 р.

600 р. за каждый месяц

Распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями и действует до месяца в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40000 р.

Налоговая база может дополнительно уменьшаться на сумму которая может быть объединена в группы социальный, профессиональный и имущественный вычеты.

- социальные (ст. 218 НК РФ);

в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели – в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

В сумме уплаченной в налоговом периоде за своем обучение в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 100 т.р.

В сумме уплаченной за услуги по лечению - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 100 т.р. (перечень медицинских услуг утвержден правительством РФ, в размере стоимости медикаментов, на территории РФ, полученное, суммы страховых взносов, которые были уплачены в соответствующем налоговом периоде по договорам личного добровольного страхования (родителей, супругов, детей, заключенных со страховыми организациями), по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ в размере фактически произведенных расходов);

В сумме уплаченных, налогов в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в сумме фактически произведенных расходов, но не более 100 т.р.

- имущественные (ст. 220 НК РФ);

1. В суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, находящейся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, но не превышают в целом 1000 0000 р., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности мене 3-х лет, но не превышающих 125000 р. если имущество в собственности более 3-х лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме от продажи имущества.

2. В сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры в размере фактически произведенных расходов, размер вычета не может превышать 100000 р.

- профессиональные (ст. 221 НК РФ).

1. налогоплательщики – индивидуальные предприниматели – в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав, указанных расходов, принимающихся к вычету определяется аналогично порядку определения расходов для целей налогообложения, гл 25 «налог на прибыль».

2. налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера – в сумме фактически произведенных ими документально подтвержденных расходов.

3. налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание, исполнение произведений науки, литературы, искусства, ..., в сумме фактических произведенных документально подтвержденных расходов. Создание литературного произведения – 20%, музыкального произведения – 40%.

Вопрос

О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ, установленных "пп. 2" и "4 п. 1 ст. 218" НК РФ

Письмо Минфина РФ от 24.07.2014 N 03-04-06/36470

В соответствии с "п. 3 ст. 210" Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная "п. 1 ст. 224" Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных "ст. 218" - "221" Кодекса. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено гл. 23 "НДФЛ" Кодекса.

Учитывая, что указанная "норма" Кодекса содержит прямой запрет на перенос разницы между суммой стандартных налоговых вычетов и суммой доходов на следующий налоговый период, в пределах одного налогового периода производится суммирование налоговых вычетов.

В соответствии с "п. 3 ст. 218" Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Установленный "пп. 2 п. 1 ст. 218" Кодекса стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на соответствующие категории налогоплательщиков.

Установленный "пп. 4 п. 1 ст. 218" Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется также за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. При этом налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Таким образом, установленные "пп. 2" и "4 п. 1 ст. 218" Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения дохода, полученного с начала года, на соответствующий размер стандартного налогового вычета, также рассчитанного с начала года. Если сумма налоговых вычетов в отдельные месяцы налогового периода окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю (в приведенных примерах вариант расчета налога "а").

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Информационное сообщение

О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

1. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) с 2009 года стандартный налоговый вычет на каждого ребенка налогоплательщика установлен в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода. Начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 руб., стандартный налоговый вычет на ребенка не предоставляется.

Этой статьей также предусмотрено, что размер стандартного налогового вычета на каждого ребенка может быть удвоен (2000 руб.) в следующих случаях:

Если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет являются инвалидами I или II группы;

При этом, право на удвоенный налоговый вычет имеют оба родителя ребенка-инвалида, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, если такой ребенок находится на их обеспечении.

Если налогоплательщик является единственным родителем, единственным приемным родителем, опекуном или попечителем ребенка;

Если второй родитель в добровольном порядке отказался от получения стандартного налогового вычета в пользу первого.

2. Поскольку понятие "единственный родитель" законодателем не уточнено, данное изменение (до 2009 года вычет в двойном размере предоставлялся одинокому родителю) повлекло определенные сложности при применении на практике. Очевидным является то, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя, в том числе в следующих случаях:

Мать, если ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено (т.е. в свидетельстве о рождении ребенка, выданном органами ЗАГС в соответствии с п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ, запись об отце отсутствует );

Мать, если отцовство юридически не установлено, а сведения об отце в справку о рождении ребенка внесены на основании заявления матери (подтверждается справкой о рождении, выдаваемой органами ЗАГС по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274, в которой предусмотрена специальная запись о том, что сведения об отце ребенка внесены в запись акта о рождении на основании заявления матери ребенка).

Учитывая, что до 1999 г. не было установлено формы документа, подтверждающего факт записи об отце ребенка со слов матери, а справка формы N 25 введена Постановлением Правительства РФ с 1999 г., для целей получения удвоенного вычета матерью ребенка может быть представлен иной подобный документ, выданный органами регистрации актов гражданского состояния.

Приемный отец, который на момент усыновления (удочерения) не состоит в браке;

Опекун, попечитель, воспитывающие детей без матери (при этом необходимо представить акт органа опеки и попечительства, подтверждающий признание опекуна (попечителя) единственным).

Один из родителей умер или объявлен умершим;

Один из родителей признан безвестно отсутствующим.

В случае установления в соответствии с действующим законодательством отцовства ребенка либо вступления единственного родителя в брак, независимо от факта усыновления или удочерения ребенка, со следующего месяца стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в однократном размере.

Не являются единственными родителями:

Разведенная(ый) мать (отец), на обеспечении которой(ого) находится ребенок;

Разведенная(ый) мать (отец), которая(ый) участвует в обеспечении ребенка (например, уплачивает алименты);

Мать, состоящая в гражданском браке, у которой в свидетельстве о рождении ребенка указаны Ф.И.О. его отца.

Лишение одного из родителей родительских прав также не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель, т.к. согласно ст. 71 Семейного кодекса РФ родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, в отношении которого они были лишены родительских прав, но при этом не освобождаются от обязанности содержать своих детей.

Родитель, лишенный родительских прав, но содержащий своего ребенка, не лишается права на стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в однократном размере.

3. Согласно абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Поскольку порядок оформления и подачи налогоплательщиками заявления об отказе от вычета законодателем не определен, при реализации права на вычет возможно использовать порядок, состоящий из следующих этапов:

Работник, желающий отказаться от получения стандартного вычета, подает своему работодателю соответствующее заявление. В заявлении об отказе от вычета должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета).

Получив такое заявление, работодатель выдает работнику справку о том, что он отказался от получения вычета, с указанием периода, с которого вычет не предоставляется.

Копия заявления вместе со справкой передается работодателю супруга (супруги), желающего получать вычет в двойном размере.

Супруг (супруга), желающий получать вычет в двойном размере, при подаче налоговому агенту заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов указывает, что он просит предоставлять вычет на ребенка (детей) в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.

При этом отказаться от получения налогового вычета может один из родителей только в пользу другого родителя (приемного родителя). Отказ от получения налогового вычета в пользу иных лиц ст. 218 НК РФ не предусмотрен.

Отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право.

Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, не превышением размера такого дохода установленной величины и т.д.

В случае несоблюдения таких условий налогоплательщик утрачивает право на получение такого налогового вычета.

Если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, либо получает доход, не подлежащий налогообложению, то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя.

Например, мать находится в отпуске по уходу за ребенком, либо состоит на учете в службе занятости. Имеет ли в данном случае отец ребенка право на получение двойного вычета?

В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по уходу за ребенком (пособие по безработице) является доходом, не подлежащим обложению налогом на доходы, вследствие чего в отношении матери ребенка налоговая база по данному налогу не определяется, поэтому она не имеет права на получение стандартного налогового вычета. Таким образом, в этой ситуации отец ребенка может претендовать только на вычет в однократном размере.

Если родитель, желающий отказаться от стандартного налогового вычета, является студентом, необходимо учитывать следующее.

Стипендии студентов, выплачиваемые учреждениями высшего профессионального образования (послевузовского профессионального образования, научно-исследовательскими учреждениями, учреждениями начального профессионального и среднего профессионального образования, духовными учебными учреждениями), стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, на основании п. 11 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, у налогоплательщика при получении стипендии дохода, облагаемого налогом, не возникает, налоговая база по доходам в виде стипендии при исчислении НДФЛ не формируется, у налогоплательщика не возникает права на получение или отказ от вычетов, предусмотренных НК РФ.

Следовательно, второй родитель в данной ситуации не сможет претендовать на получение налогового вычета на ребенка в двойном размере.

При предоставлении стандартного налогового вычета в двойном размере опекуну или попечителю необходимо учитывать следующее.

У каждого гражданина, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства (в частности, ребенка), может быть один опекун или попечитель, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 24.04.2008 N 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве".

Если опекун или попечитель вступают в брак, то размер стандартного вычета не изменяется и остается двойным. Это объясняется тем, что супруги опекунов или попечителей не имеют права на вычеты по отношению к подопечным детям. Другими словами, опекуны и попечители не "передают" один из двух полагающихся им вычетов своим супругам.

В то же время, в порядке исключения из общей нормы, установленной п. 6 ст. 10 Закона N 48-ФЗ, орган опеки и попечительства при устройстве в семью на воспитание детей, оставшихся без попечения родителей, исходя из интересов ребенка, может назначить ему нескольких опекунов или попечителей.

В этом случае, право на стандартные вычеты будет возникать у каждого из них, но только в однократном размере, т.е. по 1000 рублей.

4. Документами, подтверждающими право на стандартный налоговый вычет, в частности, могут быть:

Копия свидетельства о рождении ребенка;

Соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;

Копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;

Справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);

Справка о доходах второго родителя, выданная его налоговым агентом (форма 2-НДФЛ);

Свидетельство о смерти родителя;

Выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим;

Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя.

Исходя из смысла статьи 109 НК РФ, организация не несет ответственности за действия родителя в случае предоставления им недостоверных данных в целях получения стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере, если предприняла все необходимые действия для представления плательщиком соответствующих документов.

Пресс-служба Управления

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности; лиц, принимавших в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных); военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ; лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС; военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988-1990 годах в работах по объекту "Укрытие"; ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959-1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности); лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года; лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия; лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны; лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года; лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ; инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих; 2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания; бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей; рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС; лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах; лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития; родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак; граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации; 3) утратил силу с 1 января 2012 г.; 4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно: 1 000 рублей - на первого ребенка; 1 000 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; с 1 января 2012 года: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети). Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. 2. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи. 3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса. 4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Консультации юриста по ст. 218 НК РФ

Олеся Филиппова

Здравствуйте! Помогите разобраться в следующей ситуации: У меня трое несовершеннолетних детей родных, прописаны по разным адресам в одном городе, о налоговом вычете я узнал только сегодня(поэтому не совсем представляю "

Лилия Цветкова

Как я могу пользоваться данной 218 статьей, я являюсь участником боевых действий

• Ответ на вопрос дан по телефону

Жанна Сорокина

С какого года социальный вычет на ребенка инвалида стал 12000 руб?

• Ответ на вопрос дан по телефону

Андрей Тригубец

здравствуйте могу ли я как ветеран боевых действий пользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 3000 на основании ст 218 налогового кодекса

• Ответ на вопрос дан по телефону

Антонина Павлова

Роман Багримов

какие налоговые льготы существуют для ветеранов боевых действий и льготы таможенные

• Налоговый кодекс Статья 218. Стандартные налоговые вычеты , пункт 2. 2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: Героев Советского Союза и Героев...

Диана Дмитриева

я ип усн у меня есть один работник по трудовому договору за него я доложна уплачивать ндфл

• Ответ юриста:

  да, допустим зарплата 10000,00 НДФЛ 13% -1300 к уплате в бюджет, 8700,00 на руки а еще в ПФР 22% для лиц старше 1966 включ. (6% накопительная часть+16% страховая часть, для лиц моложе 1967г включ) -2200, ФФОМС 5,1- 510,00 ФСС-2,9%-290,00 ФСС от НС и ПЗ (несчастных случаев и профессиональных заболеваний) процент устанавливается индивидуально в зависимости от вредности труда (надо узнать в ФСС по месту регистрации) допустим коэффициент 0,7% -70,00, также предусматриваются налоговые вычеты ст 218 НК РФ, допустим у работника есть 1 ребенок, на него вычет 1400,00 пункт 4 статьи 218 НК, (10000-1400)*13%=1118,00 НДФЛ и 10000-1118,00=8882,00 зарплата (для применения вычетов нужны оправдательные документы: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, и заявлении от работника (можно в произвольной форме)

Петр Баймурзаев

• Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на ребенка Ф. И. О. , в размере 1000 рублей, согласно п. 1.4. Статьи 218 НК РФ. Копии документов прилагаются: Копия свидетельства о рождении Ф. И. О.

Анастасия Кузнецова

Сколько высчитывают подоходный налог за двоих детей

• Если у вас двое детей,то вы имеете право на стандартный налоговый вычет,который составляет 1400 рублей на каждого ребенка.(Статья 218 Налогового Кодекса РФ)

Александра Волкова

Помогите решить 2 задачи по налогам! Пожалуйста!!!. 1. Петрова А. А. обратилась в ФНС по Советскому району за социальным налоговым вычетом за 2010 год. К деклорации 3-НДФЛ был приложен документ на сумму 36 300 руб. об оплате за обучение 2-ух детей в школе А. Ворожейкина (все документы и определенный статус школа имеет) . Кроме этого декларантом предоставлена справка ф-2НДФЛ О полученном доходе и удержанном налоге, где доходы всего составили 216 320 руб. и удержанный налог 27 341,6 руб. Рассчитайте сумму возврата налога НДФЛ по декларации. 2. тема "Акцизы" ООО "Квин" изготовил и реализовал предприятию розничной торговли продукцию вино-водочную в количестве 120 000 бутылок (емкостью 0,7литра) с объемной долей этилового спирта 35% и водки крепостью 40% 50 000 бутылок (емкостю 0,5 литра) . Рассчитать сумму акциза, уплаченного в бюджет по этой операции, если потери продукции 0,0185% от общего количества выпущенной продукции.

• Ответ юриста:

  1. Условие первой задачи не совсем понятное. . Сумма дохода Петровой 216320, она имеет 2 детей, значит ей положен стандартный налоговый вычет на ребенка (статья 218 НК РФ) . В 2010 году размер налогового вычета составлял 1000 рублей на ребенка, т. е. за год она должна была получить вычет от работы 1000*2 детей*12 месяцев=24 000. (Можно предположить она его на работе не оформляла.) Если посчитать налог от суммы дохода 216320, получается удержать должны были, 28121,6(а удержали лишь 27341,6), значит ей предоставили какой то вычет в размере 6000 рублей за весь год ((28121,6-27341,6)/0,13=6000). Не понятно что за вычет это такой, то ли за детей не полностью учли, или она проработала не весь год, то ли это другой вычет в соответствии со статьей 218 НК, то ли это вообще мат. помощь. А) Ладно посчитаем, что на детей она не получала, а 6 000 это что-то другое, тогда (216320-6000-24000-36300)=150020-налогоблогаемая сумма 150020*0,13=19502,6-сумма налога к уплате 27341,6-19502,6=7839-сумма налога к возврату. Теперь вариант Б) . Теперь предположим, что 6 000 это и есть вычет на детей, но она просто отработала не весь год, тогда (216320-6000-36300)=174020-налогооблогаемая сумма 174020*0,13=22622,6-сумма налога к уплате 27341,6-22622,6=4719-сумма налога к возврату. Теперь вариант В) На работе вычет за ребенка по каким то причинам учли не полностью, хотя она отработала весь год, тогда (216320-6000-18000-36300)=156020-налогооблогаемая сумма 156020*0,13=20282,6-сумма налога к уплате 27341,6-20282,6=7059-сумма налога к возврату. Как видно в разных вариантах сумма налога получается разной. Нужно уточнение условия. Если уж совсем по простому, то вернуть ей должны 36300*0,13=4719 рублей. Эта сумма у нас получилась и во втором варианте, но это если учесть, что то условие верное, хотя у меня оно вызывает подозрение.

Максим Гандыбин

Всем привет!!!

• Эмм... может, Вы имеете в виду налоговый вычет? Это у работающих родителей может часть дохода не облагаться НДФЛ. Статья 218 НК РФ.

Владимир Воскобойников

Что означает в 2НДФЛ код 104 стандартного вычета

• Ответ юриста:

  Код 104 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: - Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; - лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; - участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан; - лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания; - бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны; - инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; - лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; - младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы) , получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; - лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей; - рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС; - лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах; - и т. д. читайте налоговый кодекс

Светлана Анисимова

расскажите пожалуйста по подробнее о подоходном налоге на несовершеннолетних детей?

• Ответ юриста:

  Это называется налоговый вычет на несовершеннолетних детей, который предоставляется по вашему личному заявлению. Вы имеете право на налоговый вычет на себя в размере 400 рублей и на каждого ребенка в размере 1000 рублей, т. е. при удержании подоходного налога с вашей заработной платы налог не будет удержан с суммы 1400 руб, если у вас один ребенок. Допустим ваша з/п составляет 10000руб и вам предоставляется налоговый вычет на вас и вашего ребенка, тогда подоходный налог будет удержан в размере: (10000-1400)*13%=1118 руб. Без налогового вычета с вас был бы удержан налог в размере 1300 руб. (10000*13%=1300) , т. е. вы получите з/п на 182 руб. больше. Положениями статьи 218 НК РФ определено, что налогоплательщик имеет право на получение вычета в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (года) до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года налоговым агентом, предоставляющим данный вычет, превысил 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил указанный предел, вычет не применяется. Кроме того, вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц календарного года распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя, опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя. Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 руб. , вычет не применяется. Для получения вычета на ребенка (детей) к заявлению необходимо приложить копию свидетельства о рождении ребенка (детей).

Станислав Балабашин

Высчитывается ли подоходный налог с матери ребёнка-инвалида? Если да то сколько процентов с заработоной платы

• Подоходный налог высчитывается со всех, кто получает доход-13% (ну, только если она иностранка иди доход в виде дивидендов, то там ставка другая, а просто с з/п 13%), НО есть налоговый вычет. статья 218 НК РФ вычет 3000 в месяц на каждого...

Маргарита Попова

какой подоходный налог у матери с двумя детьми

• Если у вас двое детей, то вы имеете право на стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК) На каждого ребенка вычет составит 1400 рублей. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся...

Яков Назаров

Какой порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ на детей с 01.01.2012г.?

• Ответ юриста:

  Закон № 330-ФЗ увеличил размеры вычетов на детей. Напомним, что к работникам, которые могут получить вычет на ребенка, относятся: - родители, в том числе приемные; - супруги родителей; - опекуны или попечители (их супруги права на вычет не имеют) . Важный момент: в новой редакции статьи 218 Налогового кодекса РФ детские вычеты поделены на подкатегории. Так, вычет на первого или второго ребенка теперь составляет 1400 руб. А вот за третьего и последующих - уже 3000 руб. Причем ввели эту норму в действие задним числом. То есть у многодетных родителей в связи с этим возникла переплата по НДФЛ к концу 2011 года. Ведь до поправок вычет на каждого ребенка составлял 1000 руб. независимо от того, сколько детей было у работника. Кроме того, также с 2011 года на вычет в сумме 3000 руб. вправе рассчитывать сотрудник, если у него несовершеннолетний ребенок-инвалид. Этот же вычет сохраняется на ребенка до 24 лет, если он учится по очной форме и является инвалидом I или II группы. До того, как Закон № 330-ФЗ вступил в силу, размер вычета составлял 2000 руб. Обратите внимание: порог дохода, до которого следует применять стандартные детские вычеты, Закон № 330-ФЗ не повысил. Он по-прежнему остается на уровне 280 000 руб. И еще. В связи с увеличением вычетов потребуются новое заявление в бухгалтерию. Ведь снижать базу по НДФЛ налоговый агент может только на основании такого заявления. Об этом прямо сказано в пункте 3 статьи 218 кодекса. И чтобы у инспекторов не было поводов для придирок, лучше обозначить в заявлениях новую сумму вычета.

Клавдия Лазарева

дается ли налоговый вычет по зарплате если ребенок-инвалид,старше 18 лет,но продолжает учиться в школе

• Ответ юриста:

  С 1 января 2012 года стандартный вычет на ребенка предоставляется в следующих размерах: 1400 руб. – на первого ребенка; 1400 руб. – на второго ребенка; 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 руб. – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Такой порядок предусмотрен абзацами 7–11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего или 24-летнего возраста, если речь идет об учащихся очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II групп. Налоговый вычет предоставляется за весь период обучения ребенка в течение срока действия договора с образовательным учреждением. Такой порядок предусмотрен абзацем 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Учащимся – инвалидам III группы вычет в размере 3000 руб. не предоставляется. --- А какая группа инвалидности была установлена ребенку после достижения им 18-летнего возраста?

Наталья Волкова

если у работника з/пл достигла 40 тыс.руб, применяется ли налоговый вычет в 400руб.?

• Ответ юриста:

  Нет Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1-2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;

Богдан Мамченко

С какой суммы зарплаты начинают брать подоходный налог 13 процентов?. то есть с минимума РФ берут?

• Ответ юриста:

  Необлагаемой суммы по НДФЛ не существует. С 01 января2012 года совсем отменили налоговый вычет непосредственно на работника. Поэтому 13% со всех доходов А увеличили налоговый вычет на детей. НК РФ - Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: с 1 января 2012 года: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю) , усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Анастасия Королева

Облагается ли НДФЛ доход сотрудника ликвидатора последствий ЧАЭС?

• Ответ юриста:

  значит, Федеральный законом от 21 ноября 2011 г. N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации , статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" внесены изменения в 218 статью налогового кодекса, но не в части так называемых "чернобыльцев" Так же как и раньше они имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей, предоставляемый естественно при наличии соответствующей справки. Таким образом, если, допустим, у работника начисленная заработная плата 10000 рублей в месяц, подоходным налогом облагается 7000 рублей

Лариса Сорокина

• Ответ юриста:

  Право на двойной вычет имеют не состоящие в браке единственные родители. Родитель является единственным, если второй родитель умер, либо в свидетельстве о рождении вместо отца указан прочерк (либо имя отца указано со слов матери - это подтверждается специальной справкой загса - формой № 25). Заявление Прошу предоставлять мне стандартный налоговый вычет в двойном размере за каждый месяц налогового периода в соответствии с п/п 4 п. 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ на моего ребенка, находящегося на моем обеспечении: Беллу Петровну Вутину, 05.12.1997 г. учащуюся 9-го класса средней школы №1 Вычеты в текущем налоговом периоде другими налоговыми агентами не предоставлялись. Об обращении за вычетами к другим налоговым агентам, а также об изменении обстоятельств, влияющих на исчисление вычетов, обязуюсь своевременно извещать. Приложения: Свидетельство о рождении (копии) - 1 шт. Справка из из ЗАГС по форме 25 (это если не стоит прочерк в графе отец - 1 шт. П. П. ВУТИН 25 ноября 2012 года Вычет предоставляется в размере 2800 на единственного ребенка, если ребенок-инвалид, то 6000. Как только мать-одиночка вступает в брак, она сразу же теряет право на двойной вычет.

Олеся Ильина

Привет всем!. Привет всем! Слышала такую ерунду, что за покупку движимого и недвижимого возвращает государство какой-то % На сколько это правда?

• Ответ юриста:

  Это называется имущественный налоговый вычет. При покупке квартиры Вы можете получить обратно 13% от ее стоимости (но там есть какой-то потолок) , причем в течение неограниченного времени (то есть и спустя пять лет, например, и больше) . Также можно получить 13% от стоимости приобретенной машины. Сроки не помню. Есть еще социальный налоговый вычет за лечение и обучение. Поэтому сохраняйте все чеки и справки, потом составите декларацию 3-НДФЛ и в налоговую со всеми остальными документами. Социальный вычет можно получить в течение трех лет. Например, если Вы обучались в вузе в 2012 году, то вычет можете получить в 2013, 2014 или 2015 году. За каждый год обучения декларация составляется отдельно. Автошкола тоже, кстати, входит в это. А также обучение и лечение детей. Налоговый вычет может получить только тот, кто официально работает (то есть платит налоги) . Если Вы не работаете, то можно оформить вычет на мужа или родителей. В Интернете полно информации. Кажется, это статья 218 Налогового кодекса.

Денис Сивоволов

Неверно насчитали зарплату. Недавно устроилась на работу. Неверно насчитали зарплату - стандартных налоговых вычетов - ноль! Подскажите, какие налоговые вычеты и в каком размере мне как работнику полагаются (есть один ребенок).

• Ответ юриста:

Артур Вологжанинов

ветеран боевых действий. Здравствуйте, вот какой вопрос, ветераном боевых действий положено освобождения от уплаты налогов на авто, ну или скидка 50%

• Ответ юриста:

  В ответе на ваш вопрос мы рассмотрим четыре налога, которые обязаны платить граждане России. Это налог на доходы физических лиц, транспортный налог, налог на имущество и земельный налог. При расчете налога на доходы физических лиц граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории России имеют право ежемесячно уменьшать свои доходы, облагаемые этим налогом, на сумму в размере 500 руб. в месяц. Это так называемый стандартный налоговый вычет. Данная льгота установлена статьей 218 Налогового кодекса (пункт 1 подпункт 2). Данная льгота позволяет уменьшить годовой доход, облагаемый налогом на доходы, на 6000 руб. (500 руб. х 12 мес.) . Соответственно экономия на налоге составит 780 руб. в год (6000 руб. х 13%). Налоговый кодекс не устанавливает каких либо льгот в отношении транспортного налога. Однако, по статье 356 Налогового кодекса местные власти вправе устанавливать льготы по этому налогу для отдельных категорий граждан. Например, в Москве ветераны боевых действий освобождаются от налога по одному транспортному средству, которое на них зарегистрировано (статья 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, пункт 1 подпункт 5). Причем с 1 января 2013 года эта льгота распространяется только на автомобили с мощностью двигателя не более 200 л. с. Подробнее о льготах по транспортному налогу смотрите по ссылке. От уплаты налога на имущество полностью освобождаются граждане имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на ней, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями. Эта льгота установлена статьей 4 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (пункт 1). Кроме того, местные власти также вправе вводить дополнительные льготы для тех или иных категорий граждан (статья 4 пункт 4 Закона) . Подробнее о льготах по налогу на имущество смотрите по ссылке. Таким образом, в отношении двух последних налогов ветераны боевых действий на территории России могут пользоваться льготами, если таковые установлены местными законами. В противном случае никаких дополнительных (помимо вышеперечисленных) налоговых льгот они не имеют. По земельному налогу ветераны боевых действий имеют право на льготу. Она установлена пп. 4 п. 5 ст. 391 Налогового кодекса. Данная льгота не подразумевает полного освобождения от налога. Она предусматривает, что при расчете налога стоимость земельного участка может быть уменьшена на 10 000 руб. Соответственно ветеран вправе рассчитывать налог по формуле: (Кадастровая стоимость участка - 10 000 руб.) х Ставка налога Если кадастровая стоимость участка не превышает 10 000 руб. , то земельный налог платить не придется.

Степан Север

Очень хочется понять,как насчитывается зарплата?. Оклад, премия, двое детей.Подоходный налог должен быть меньше.А как рассчитать,какой налог должен быть? Просто,к сожалению, бухгалтер-ноль!

• Ответ юриста:

  В Вашем случае - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - 13% удерживается ежемесячно с начисленной зарплаты, уменьшенной на 400 и на 2000 руб. (налоговый вычет - 400 руб. на самого работника и 1000 руб. на каждого его ребенка) . С того месяца, в котором доход с начала года превысил 40000 руб. вычет в 400 руб. не применяется, с того месяца, в котором доход превысил 280000 руб. , вычет в 1000 руб. на каждого ребенка не применяется. И НДФЛ удерживается уже со всей суммы начисленной зарплаты. Налоговый кодекс РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется; 4) налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на: каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя; каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Петр Постнов

В какую инстанцию обратиться по вопросу о несоответствии требований части 3 статьи 65 ТК РФ требованиям статьи 218 НК РФ. о предоставлении справки формы 2НДФЛ в случае начала работы не с первого месяца налогового периода. Получается, если предыдущий работодатель не выдал справку, то работник на новом месте работы лишается стандартных налоговых вычетов, как на себя, так и на детей.

• Ответ юриста:

  в вашем случае однозначно конституционный суд, либо выявить казус в процессе судебного заседания по суду с налоговой и предыдущим работодателем! но там есть риск не применения какой либо из норм праваЮ та что лучше - конституционный суд!просмотрел практику - таких запросов еще не было, но я думаю тут казуса нет, на самом деле вы просто должны потребовать эту форму от предыдущего работодателя, а в случае если он не представит добровольно обратиться в суд, ввиду того что это овлияло на вычеты, чтобы понять более подробно ситуацию и как ее можно решить необходимо просмотреть более подробно документы и нормативку!

Алина Соколова

Подскажите пожалуйста, положен ли работнице стандартный налоговый вычет в размере 2 800 руб. (1 400,00*2), если отец реб. Подскажите пожалуйста, положен ли работнице стандартный налоговый вычет в размере 2 800 руб. (1 400,00*2), если отец ребёнка умер. Родители ребёнка не были зарегистрированы никогда. И какие документы должен предоставить?

• Ответ юриста:

  Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребёнка предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю) , усыновителю, опекуну, попечителю. Работник, оставшийся без вычета или получивший вычет в меньшем размере, может самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения стандартного налогового вычета. Вам необходимо представить в налоговую инспекцию по месту регистрации декларации формы 3-НДФЛ с заявленной суммой стандартного вычета на ребёнка в двойном размере, письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет (копию свидетельства о рождении ребёнка) .

Антон Воропанов

Льготы внтеранам и участника в Чечне.

• Ответ юриста:

  Какие льготы предусмотрены участникам (ветеранам) боевых действий в Чечне? Согласно с пунктом 1 статьи 16 закона «О ветеранах» для участников боевых действий, в том числе и воевавших в Чечне предоставляются следующие льготы: - нуждающиеся в улучшении жилищных условий обеспечиваются жильем за счет средств из федерального бюджета, если они состояли на учете до 1 января 2005 года; - оплачиваются коммунальные услуги в размере 50 процентов на всю занимаемую общую площадь жилых помещений, в том числе и на всех проживающих членов семьи; - участники боевых действий имеют право на первоочередную установку квартирного телефона; - ветераны имеют право на внеочередное оказание медицинской помощи по программам государственных гарантий Российской Федерации в федеральных учреждениях здравоохранения (в том числе в госпиталях ветеранов войн) согласно порядку, установленному правительством РФ, а в поликлиниках и других медицинских учреждениях субъектов Российской Федерации - законами и иными нормативными правовыми актами данных субъектов; - участники боевых действий обеспечиваются бесплатно протезами (за исключением зубных протезов) и протезно - ортопедическими изделиями; - ветераны имеют право использовать ежегодный отпуск в удобное для них время и брать отпуск без сохранения заработной платы сроком до 35 календарных дней в году; - участники боевых действий имеют преимущество при использовании всех видов услуг учреждений связи, культурно-просветительных и спортивно-оздоровительных учреждений, а также право приобретать без очереди билеты на все виды транспорта; - ветераны имеют право обучаться по месту работы на курсах переподготовки и повышения квалификации за счет средств работодателя; - участники боевых действий имеют право на прием вне конкурса в государственные образовательные учреждения высшего и среднего профессионального образования, на курсы обучения соответствующим профессиям, а также на выплату специальных стипендий, устанавливаемых правительством Российской Федерации. Имеют ли участники боевых действий налоговые льготы? При расчете налога на доходы физических лиц для граждан, принимавших участие в боевых действиях на территории России, предусмотрено законом ежемесячное уменьшение их доходов, облагаемых этим налогом, на сумму в размере 500 рублей. Его еще принято называть стандартным налоговым вычетом. Данную льготу прописано в статье 218 Налогового кодекса (пункт 1 подпункт 2).

  Ст. 221 НК РФ уменьшают налоговую базу.

Маргарита Королева

какие документы нужны для получения двойного стандартного нологового вычета на ребенка?и куда они подаются?

• Ответ юриста:

  1. Разведенный родитель, а также родитель, не состоящий в зарегистрированном браке, не вправе получать стандартный вычет на ребенка в двойном размере - так считает Минфин России Название документа: Письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-05-01/443 Комментарий: Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ внесены поправки в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, которые касаются предоставления стандартного налогового вычета на детей в двойном размере. Так, понятие "одинокий родитель" заменено на "единственный родитель". Это повлечет за собой сложности в применении данного положения на практике, поскольку сейчас в том же пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ указано, что под одинокими родителями понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке. А введенное понятие "единственный родитель" не содержится ни в налоговом, ни в семейном законодательстве. Финансовое ведомство дало первые разъяснения, в которых указано, что стандартный вычет в двойном размере не будет предоставляться в случаях, если брак между родителями расторгнут или ребенок рожден у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке (Письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-05-01/443). Итак, рассмотрим случаи, когда родитель признается единственным: - мать в тех случаях, когда ребенок рожден вне брака и его отцовство не установлено. В гл. 10 Семейного кодекса РФ отмечается, что отцом (матерью) ребенка признаются лица, которые внесены в книгу записей рождений и на момент регистрации состоят либо не состоят между собой в законном браке. Если мать, регистрирующая ребенка, не состоит в браке, то по ее указанию в установленном порядке производится запись об отце. В таком случае органы ЗАГСа выдают документ, подтверждающий, что мать является одинокой; - приемный отец, который на момент усыновления (удочерения) не состоит в браке; - опекуны, попечители, воспитывающие детей без матери. В иных ситуациях вероятны споры, поскольку налоговые органы могут отказать в применении вычета в двойном размере, не признав родителя в таком случае единственным. Перечислим данные ситуации: - родитель находится в разводе; - отцовство признано, но брак не зарегистрирован. Согласно ст. 51 Семейного кодекса РФ указано, что, если родители не состоят в браке между собой, сведения об отце ребенка вносятся в книгу записей рождений согласно совместному заявлению отца и матери ребенка или по решению суда; - один из родителей умер. В данной ситуации оставшегося в живых родителя нельзя признать единственным, поскольку в свидетельстве о рождении ребенка изначально записаны оба родителя; - один из родителей лишен родительских прав. Однако в соответствии со ст. 71 Семейного кодекса РФ он может быть восстановлен в этих правах, если изменил поведение, образ жизни и (или) отношение к воспитанию ребенка. Поэтому в такой ситуации другой родитель не может считаться единственным. Таким образом, при предоставлении стандартного налогового вычета на детей в двойном размере в 2009 г. следует учитывать данные рекомендации. <ПИСЬМО> ФНС РФ ОТ 13.04.2009 N 3-5-04/431@ "О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СТАНДАРТНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НА РЕБЕНКА" Для целей предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере ФНС РФ разъяснила понятие "единственный родитель" С 1 января 2009 года изменился размер и порядок предоставления стандартного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Размер стандартного налогового вычета на каждого ребенка увеличился с 600 до 1000 рублей за каждый месяц налогового периода. Стандартный налоговый вычет в двойном размере (2000 рублей) предоставляется единственному родителю, единственному приемному родителю, опекуну или попечителю ребенка, т. е. понятие "одинокий родитель" заменено понятием "единственный родитель". По мнению ФНС РФ, понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя. Право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере имеет, в частности, мать, если ребенок рожден вне брака

Виктория Александрова

Может ли пользоваться вычетом в 1000р. отчим-если ребенок не удочерен?. Если может-то какие документы необходимы для подтверждения детского вычета.

• Ответ юриста:

  Детский вычет супругу родителя Может ли организация предоставить сотруднику налоговый вычет на ребенка, которого он не усыновлял, находясь в законном браке с матерью этого ребенка? На вопрос читателя редакция попросила ответить В. М. Акимову, государственного советника налоговой службы III ранга. Валентина Михайловна напомнила, что согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка предоставляется родителям, супругу родителя, опекуну либо попечителю. Таким образом, возможность получения стандартного налогового вычета на ребенка имеется как у матери, так и у отчима ребенка. При этом отчиму вычет предоставляется независимо от факта усыновления (удочерения) ребенка, но при условии, что он участвует в обеспечении этого ребенка. Для получения стандартного вычета на обеспечение ребенка сотруднику необходимо представить по месту работы заявление и документы, подтверждающие такое право, в частности, копии свидетельства о браке и рождении ребенка, документы, подтверждающие проживание ребенка совместно с матерью и отчимом.